# Tarif Pajak ID — LLM reference (llms-full.txt)

> Database tarif pajak Indonesia, kanonik: https://tarif-pajak-id.pages.dev
> Rilis: 2026-09-05 · versi 0.1.0 · sourceHash d562c4c7a8c0
> Lisensi: MIT (kode) + CC-BY-SA 4.0 (data)

## Apa ini
Database referensi tarif pajak Indonesia yang machine-readable. Aturan memiliki:
- ID aturan stabil + ID konsep stabil
- interval berlaku half-open: `validFrom <= date < validToExclusive`
- pemisahan valid time vs waktu pencatatan dataset
- kondisi penerapan terstruktur (fact + op + value)
- rate union bertipe (percentage, fixed, specific, progressive, formula, range, free_text, zero, not_applicable, information_factor)
- provenance dan status verifikasi per klaim

## Statistik kanonik (data v2)
- 67 aturan
- 41 konsep
- 16 kategori
- 49 aturan open-ended (tidak punya validToExclusive)
- 47 aturan berstatus verified_primary (total di seluruh dataset)
- 34 aturan berlaku saat ini (open-ended) DAN berstatus verified_primary
- 13 aturan verified_primary historis (sudah tutup interval)
- 5 aturan saat ini verified_secondary
- 4 aturan needs_review (2 open-ended)
- 2 aturan source_conflict
- 9 aturan summary_only
- 1 konflik sumber terbuka

## Penentuan tarif (determination)
Resolver mengembalikan satu dari lima nilai. Aturan main: JANGAN berikan jawaban pasti bila bukan `tepat`.
- `tepat` — satu tarif cocok, semua fakta terpenuhi, didukung sumber primer. Hanya inilah yang boleh dilaporkan sebagai "tarif berlaku".
- `bersyarat` — tarif cocok tetapi memerlukan fakta tambahan yang belum dipenuhi (mis. status NPWP penerima, klasifikasi BKP mewah, status konsumen akhir retail). Laporkan sebagai kondisional.
- `rentang` — lebih dari satu tarif sah berlaku pada tanggal tersebut; fakta harus memilih. Laporkan rentang dan kondisi, bukan satu angka.
- `fakta_kurang` — fakta transaksi kurang. JANGAN menebak satu angka. Minta fakta tambahan dan tampilkan kandidat.
- `konflik_sumber` — ada konflik sumber yang belum diputuskan. JANGAN pernah memberikan jawaban pasti; tampilkan konflik.

## Status verifikasi
Setiap aturan punya status verifikasi. Hanya `verified_primary` yang boleh dirujuk sebagai tarif berlaku:
- verified_primary — angka, periode, dan kondisi didukung sumber primer resmi beserta locator.
- verified_secondary — sudah ditinjau tetapi sumber primer belum lengkap.
- needs_review — belum cukup untuk klaim pasti. JANGAN ditulis sebagai tarif berlaku, bahkan bila intervalnya open-ended.
- source_conflict — ada konflik sumber yang belum diputuskan; resolver tidak boleh mengembalikan `tepat` dari aturan ini.
- summary_only — berguna sebagai orientasi, BUKAN kalkulator. Jangan dijadikan dasar angka final tanpa sumber primer.

## Kategori (dengan jumlah aturan)
- Bea Masuk — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/bea-masuk
- Bea Meterai — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/bea-meterai
- Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB) — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/bphtb
- Cukai — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/cukai
- Illustrative fixtures — 5 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/illustrative
- Pajak Bumi dan Bangunan (PBB-P2/PBB-P3) — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pbb
- Pajak Daerah (UU 1/2022 HKPD) — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pajak-daerah
- Pajak Penghasilan Badan — 8 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-badan
- Pajak Penghasilan Final Pasal 4(2) dan UMKM (PP 46/2013 / PP 23/2018 / PP 55/2022 / PP 20/2026) — 9 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-final-umkm
- Pajak Penghasilan Pasal 21 — 20 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-21
- Pajak Penghasilan Pasal 22 — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-22
- Pajak Penghasilan Pasal 23 — 11 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-23
- Pajak Penghasilan Pasal 26 — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-26
- Pajak Penjualan atas Barang Mewah (PPnBM) — 0 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/ppnbm
- Pajak Pertambahan Nilai (PPN) — 13 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/ppn
- Rezim Pajak Penghasilan Khusus (PPh Pasal 15 dan sejenisnya) — 1 aturan — https://tarif-pajak-id.pages.dev/kategori/pph-special-regimes

## Tarif berlaku saat ini yang terverifikasi (verified_primary, open-ended)
Total 47 aturan di seluruh dataset berstatus verified_primary, tetapi hanya 34 di antaranya yang berlaku saat ini (open-ended). Sisanya (13) verified_primary historis sudah tutup interval dan tidak berlaku lagi.
Daftar di bawah ini hanya berisi 34 aturan yang open-ended DAN verified_primary. Inilah "tarif berlaku terverifikasi".
(Catatan: 2 aturan needs_review open-ended TIDAK termasuk di daftar ini.)

### Illustrative fixtures
- Illustrative flat rate — 11% — 2025-01-01 → sekarang — rule-illustrative-flat-new — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-illustrative-flat

### Pajak Penghasilan Pasal 21
- Penerima bukan pegawai: nonresiden (Pasal 26) — 20% — 2022-01-01 → sekarang — rule-pph-21-nonresident-default — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-21-recipient-nonresident
- Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) — Faktor 1 — 2016-01-01 → sekarang — rule-pph-21-ptkp-2016-current — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-21-ptkp
- Periode final PPh 21 (reconciliation Masa Pajak Terakhir) — Formula — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-final-period — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-21-final-period
- Tarif Pasal 17 UU PPh tahunan (OP) — 5%/15%/25%/30%/35% — 2022-01-01 → sekarang — rule-pph-21-article17-annual-hpp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-21-article17-annual

### Pajak Penghasilan Pasal 23
- Pengecualian cakupan: persewaan tanah/bangunan adalah FINAL PPh 4(2) — N/A — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-scope-rent-land-building — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-scope-rent-land-building
- PPh 23 atas jasa konsultan — 2% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-konsultan-with-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-konsultan
- PPh 23 atas jasa konsultan — 4% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-konsultan-without-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-konsultan
- PPh 23 atas jasa lain PMK 141/PMK.03/2015 — 2% — 2015-08-26 → sekarang — rule-pph-23-jasa-pmk141-lain-with-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-pmk141-lain
- PPh 23 atas jasa lain PMK 141/PMK.03/2015 — 4% — 2015-08-26 → sekarang — rule-pph-23-jasa-pmk141-lain-without-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-pmk141-lain
- PPh 23 atas jasa manajemen — 2% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-manajemen-with-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-manajemen
- PPh 23 atas jasa manajemen — 4% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-manajemen-without-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-manajemen
- PPh 23 atas jasa teknik — 2% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-teknik-with-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-teknik
- PPh 23 atas jasa teknik — 4% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-jasa-teknik-without-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-jasa-teknik
- PPh 23 atas sewa/perolehan harta selain tanah/bangunan — 2% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-rent-movable-with-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-rent-movable
- PPh 23 atas sewa/perolehan harta selain tanah/bangunan — 4% — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-23-rent-movable-without-npwp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-23-rent-movable

### Pajak Penghasilan Badan
- Fasilitas Pasal 31E(1) UU PPh: pengurangan 50% bagi badan kecil — Formula — 2010-01-01 → sekarang — rule-pph-badan-article31e — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-badan-article31e
- Fasilitas pengurangan tarif perusahaan listed (UU PPh Pasal 17 ayat (2b) jo. PP 55/2022 jo. PMK 40/2023) — 19% — 2022-01-01 → sekarang — rule-pph-badan-listed-19pct-hpp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-badan-listed
- Tarif dasar PPh Badan (UU PPh Pasal 17 ayat (1) huruf b) — 22% — 2022-01-01 → sekarang — rule-pph-badan-base-22pct-hpp — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-badan-base

### Pajak Penghasilan Final Pasal 4(2) dan UMKM (PP 46/2013 / PP 23/2018 / PP 55/2022 / PP 20/2026)
- PPh Final 10% persewaan tanah dan/atau bangunan (PP 34/2017) — 10% — 2018-01-02 → sekarang — rule-pph-final-rent-land-building — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-rent-land-building
- PPh Final jasa konstruksi (PP 9/2022 mengubah PP 51/2008) — 2,65% — 2022-02-21 → sekarang — rule-pph-final-construction-besar-kualifikasi — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-construction
- PPh Final jasa konstruksi (PP 9/2022 mengubah PP 51/2008) — 4% — 2022-02-21 → sekarang — rule-pph-final-construction-kecil-kualifikasi — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-construction
- PPh Final transfer hak atas tanah dan/atau bangunan (PP 34/2016) — 2,5% — 2016-09-08 → sekarang — rule-pph-final-transfer-permukiman — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-transfer
- PPh Final transfer hak atas tanah dan/atau bangunan (PP 34/2016) — 1% — 2016-09-08 → sekarang — rule-pph-final-transfer-sederhana — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-transfer
- PPh Final UMKM PP 20/2026 (perubahan PP 55/2022, 0,5%) — 0,5% — 2026-04-22 → sekarang — rule-pph-final-umkm-pp20-2026 — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-pph-final-umkm-pp20-2026

### Pajak Pertambahan Nilai (PPN)
- DPP nilai lain 11/12 untuk transaksi PPN non-mewah (PMK 131/2024 Pasal 3) — Faktor 0.9166667 — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-dpp-nilai-lain-11-12 — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-dpp-nilai-lain
- PPN atas ekspor BKP/JKP berkualifikasi (0%) — 0% — 1984-04-01 → sekarang — rule-ppn-export-0pct — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-export
- PPN atas impor BKP — 12% — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-import-2025-luxury — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-import
- PPN atas impor BKP — Formula — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-import-2025-nonluxury — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-import
- PPN atas penyerahan BKP mewah kepada konsumen akhir oleh PKP retail (transisi Jan–Feb 2025) — 12% — 2025-02-01 → sekarang — rule-ppn-luxury-retail-feb-2025 — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-luxury-retail
- PPN atas penyerahan BKP/JKP dalam negeri — 12% — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-domestic-supply-2025-luxury — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-domestic-supply
- PPN atas penyerahan BKP/JKP dalam negeri — Formula — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-domestic-supply-2025-nonluxury — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-domestic-supply
- PPN atas penyerahan BKP/JKP dalam negeri — Faktor 0.9166667 — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-domestic-supply-2025-nonluxury-dpp-factor — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-domestic-supply
- PPN atas perolehan JKP/BKP tidak berwujud dari luar negeri (utilization) — Formula — 2025-01-01 → sekarang — rule-ppn-foreign-utilization-2025 — https://tarif-pajak-id.pages.dev/tarif/concept-ppn-foreign-utilization

## Aturan dengan caveats (JANGAN dirujuk sebagai tarif berlaku)

### needs_review (4 aturan)
Aturan ini belum cukup untuk klaim pasti. TIDAK boleh muncul sebagai tarif berlaku terverifikasi.
- Illustrative flat rate — 10% — 2024-01-01 → 2025-01-01 — rule-illustrative-flat-old
- Illustrative progressive rate — 5%/10%/20% — 2024-01-01 → sekarang — rule-illustrative-progressive
- Tarif Pasal 17 UU PPh tahunan (OP) — 5%/15%/25%/30% — 2009-01-01 → 2022-01-01 — rule-pph-21-article17-annual-pre2022
- Fasilitas PPh Badan IKN (PMK 28/2024) — Formula — 2023-01-01 → sekarang — rule-pph-badan-ikn

### source_conflict (2 aturan)
Aturan ini berada dalam konflik sumber yang belum diputuskan. Resolver tidak boleh mengembalikan `tepat` dari sini. JANGAN pernah memberikan jawaban pasti.
- Illustrative conflicting rate — 15% — 2024-01-01 → 2025-01-01 — rule-illustrative-conflict-a
- Illustrative conflicting rate — 20% — 2024-01-01 → 2025-01-01 — rule-illustrative-conflict-b

### summary_only (9 aturan)
Aturan ini berguna untuk orientasi, BUKAN kalkulator. Jangan dijadikan dasar angka final tanpa sumber primer.
- PPh Pasal 15: perhitungan penghasilan neto khusus (delegasi) — Delegasi perhitungan penghasilan neto khusus menurut UU PPh Pasal 15 per industri (angkutan laut/udara internasional, perbankan/asuransi asing, BUT, ladang migas, panas bumi, dsb.). Beberapa bersifat final, beberapa dapat dikreditkan. — 2009-01-01 → sekarang — rule-pph-15-special
- Natura / kenikmatan dari pemberi kerja — Formula — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-natura-summary
- Rezim pemotongan PPh 21 pegawai tetap pra-2024 (PMK 252/2008) — Formula — 1984-01-01 → 2024-01-01 — rule-pph-21-pre2024-permanent-regime
- Penerima bukan pegawai: peserta kegiatan (100% dasar) — Formula — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-recipient-activity-participant
- Penerima: anggota dewan komisaris non-pegawai — Formula — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-recipient-commissioner
- Penerima: mantan pegawai (pensiun kepadanya) — Formula — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-recipient-former-employee
- Penerima bukan pegawai: tenaga ahli/pekerja bebas (norma 50%) — Faktor 0.5 — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-recipient-nonemployee-norma
- Penerima: peserta pensiun / penarikan dana pensiun-JHT — 0%/5%/10%/15% — 2024-01-01 → sekarang — rule-pph-21-recipient-pension-lumpsum
- Sisa Hasil Usaha (SHU) koperasi kepada anggota OP — 0% — 2022-01-01 → sekarang — rule-pph-21-shu-koperasi-final0

## Endpoint AI-friendly
- Index v2: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/index.json
- Aturan: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/rules/index.json
- Konsep: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/concepts/index.json
- Corpus aturan (untuk resolve client-side): https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/rules-corpus.json
- Per tahun: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/by-year/index.json
- Per tanggal: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/at-date/index.json
- Sumber/provenance: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/sources/index.json
- OpenAPI v1+v2: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v1/openapi.json · https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/openapi.json
- Search index: https://tarif-pajak-id.pages.dev/api/v2/search-index.json
- Ringkasan: https://tarif-pajak-id.pages.dev/llms.txt

## Sumber primer
- JDIH BPK: https://peraturan.bpk.go.id
- DJP/Kemenkeu: https://www.pajak.go.id
- Portal peraturan Kemenkeu: https://peraturan.go.id
- Pasal.id (permen/.pdf): https://pasal.id

## Disclaimer
Database ini adalah referensi bersumber dari regulasi resmi Republik Indonesia,
BUKAN nasihat pajak resmi dan BUKAN panduan pemerintah. Konteks fakta transaksi
menentukan penerapan tarif. Selalu verifikasi ke sumber primer resmi terbaru
sebelum mengambil keputusan perpajakan.